物流企业自有的仓储设施用地，不管是自用还是出租，只要是用于符合条件的大宗商品存储，就给予减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的优惠。该项优惠政策的延续期限暂定为3年，自2017年1月1日至2019年12月31日。

这在个人所得税优惠领域是一次全新政策尝试

报告：转让未上市的初创科技型企业股权，应于股权转让次月15日内，向主管税务机关报告投资抵扣情况。纳税申报时一并办理投资抵扣。

(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(一)合伙创投企业个人合伙人享受政策要点：

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

享受条件：

3.实缴出资比例的计算：按合伙创投企业投资到符合条件的初创科技型企业满2年的年末，个人合伙人实缴出资额占所有合伙人全部实缴出资额的比例计算。

一、政策内容

小贴士：

有限合伙制创业投资企业个人合伙人、天使投资个人采取股权

二、备案程序和要求

2.投资额，按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的实缴投资额确定。

大宗商品，是指与人民生活和生产密切相关的农产品和农业生产资料、矿产品和工业原材料。

2.应纳税所得额：

纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

(一)公司制创投企业

备案：应在投资初创科技型企业满24个月的次月15日内，与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。多次投资同一初创科技型企业的，应分次备案。

合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额，按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。出资比例，按投资满2年当年年末各合伙人对合伙创投企业的实缴出资额占所有合伙人全部实缴出资额的比例计算。

2.个人合伙人可抵扣投资额的计算：合伙创投企业投资到所有符合条件的初创科技型企业的投资额× 70%×个人合伙人实缴出资比例

商业健康险个人所得税政策和征管操作：

(四)退役士兵创业就业扣减增值税政策

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。(财税〔2015〕119号)

(一)合伙创投企业个人合伙人投资抵扣优惠的办理：备案＋报告

登记：被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》

报告：合伙创投企业在投资满2年后每个纳税年度，办理报告手续。个人合伙人在办理纳税申报时，一并办理投资抵扣

1.经营所得的计算：与其他合伙企业个人合伙人分经营所得的计算方法一致

享受税收优惠的仓储设施用地的界定：

享受政策方式：

4.注销清算的初创科技型企业未抵扣完毕的投资额：可自注销清算之日起36个月内，抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

(五)对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

(一)有线电视收视费免征增值税政策

原有政策：

2017年4月19日国务院常务会议确定实施六项减税政策，这些减税措施既有对原有措施加大力度、扩大范围、延长期限，又有新出台的优惠政策，减税的力度较大，而且具有很强的针对性，是推进供给侧结构性改革的重要举措，将进一步激发市场活力，促进经济转型升级。

天使投资个人投资的初创科技型企业注销清算的，应及时持《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》到主管税务机关办理情况登记。

政策适用人群：

纳税人购买符合规定的商业健康保险，并取得税优识别码作为享受税收优惠政策的依据，依法享受政策。

二、备案程序和要求

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

第一次将投资抵扣税收优惠扩大至个人投资者

自2017年1月1日至2019年12月31日,年应纳税所得额低于50万元(含50万元)。

享受税收优惠的物流企业的界定：

物流企业享受税收优惠的具体内容：

2.抵扣对象：股权转让所得。

新政策：

投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%，享受投资抵扣减税政策。

(一)公司制创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创投企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

1.抵扣时点：天使投资个人转让初创科技型企业股权时，享受抵扣减税政策。

至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方服务的物流企业；且在工商部门注册登记营业执照文本中注有物流、仓储或运输的字样。

公司制创投企业应在年度申报享受优惠时，向主管税务机关办理备案手续，备案时报送《企业所得税优惠事项备案表》及发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料复印件。同时将文件要求的相关资料留存备查。