桂冠电力关于公司投资性房地产会计政策变更的公告

手机免费访问

　　股票代码：600236 股票简称：桂冠电力 编号：2018-017

　　广西桂冠电力股份有限公司

　　关于公司投资性房地产会计政策变更的公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　重要内容提示：

　　? 本次会计政策变更自 2018 年 1 月 1 日起执行。

　　? 本次会计政策变更后，若广西桂冠电力股份有限公司(以下简称“公司”)投资性房地产项目所在地的房地产交易市场

　　中同类或类似房地产价格出现大幅变动，则会导致公司投资性房地产公允价值相应变动，但未对公司生产经营造成重大影响，无需提交股东大会审议。

　　一、会计政策变更概述目前，公司投资性房地产有成都国栋中央商务大厦办公楼 27 层

　　1-4 号房，建筑面积 711.42 平方米；成都国栋中央商务大厦办公楼

　　27 层 5-8 号房，建筑面积 661.19 平方米；南宁市民主路望仙坡一里

　　3 号 VII-4 号办公楼整栋，建筑面积 4995.8平方米；贵阳市西部研

　　发基地 2 号楼第 7 层 1-7-1、1-7-2、1-7-3、1-7-4 号房，建筑面积

　　634.44 平方米；贵阳市西部研发基地 2 号楼第 7 层 1-7-5、1-7-6、

　　1-7-7、1-7-8 号房，建筑面积 634.44平方米。目前这些房产均处于对外出租的状态。

　　公司于 2018 年 4 月 25 日召开第八届董事会第十九次会议、第八届监事会第十次会议审议通过了《关于投资性房地产会计政策变更的议案》。自 2018 年 1 月 1 日起，公司对投资性房地产的后续计量方法进行变更，即由成本模式变更为公允价值模式计量，具体情况说明如下：

　　(一)变更日期

　　自 2018 年 1 月 1 日起执行

　　(二)变更原因

　　公司持有的投资性房地产均位于省会城市核心区域，近两年区域内房地产价值升值明显，升值潜力较大且预计将会持续，采用成本计量模式，无法体现投资性房地产的公允价值，低估了公司价值，不利于投资者了解公司的客观的资产状况。

　　《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》规定，企业对投资性房地产的后续计量模式可以选择采用成本模式，也可以选择采用公允价值模式。公司所持投资性房地产满足“投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场”、“企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计”两个条件，因此，可将公司持有的投资性房地产的后续计量模式由成本计量模式变更为公允价值计量模式，并作为会计政策变更处理。

　　公司的投资性房地产主要用于出租，采用公允价值模式进行后续计量是目前国际通行的成熟方法，能够及时反映公司价值的变化，便于公司管理层及投资者及时了解公司真实财务状况，为其决策提供更有用的信息，符合全体股东的利益。

　　(三)变更前后会计政策

　　1.变更前采用的会计政策

　　公司投资性房地产主要为已出租的房屋建筑物，采用成本模式计量，按照资产的使用寿命，采用平均年限法计提折旧。

　　2.变更后采用的会计政策

　　公司投资性房地产包括已出租的房屋建筑物，采用公允价值模式后续计量。不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益，同时考虑递延所得税资产或递延所得税负债的影响。

　　采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

　　自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。

　　已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

　　当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

　　三、会计政策变更对公司的影响采用公允价值计量的投资性房地产在日常核算中不再计提折旧。

　　在资产负债表日对投资性房地产进行评估，并调整投资性房地产的账面价值，评估公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。根据《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》相关规定，本次会计政策变更涉及投资性房地产后续计量模式的转换，该项会计政策变更需要对以前年度的财务报表进行追溯调整。

　　(一)对 2017 年度财务报表的影响公司聘请了中联资产评估集团有限公司对现有的投资性房地产

　　所处的房地产市场情况进行了调查，对投资性房地产的公允价值做出合理测算评估，并于 2018 年 3 月 5 日出具了《广西桂冠电力股份有限公司投资性房地产公允价值模式计量涉及的投资性房地产市场价值评估项目资产评估报告》(中联评报字［2018］第 338号)，根据评估结果，本次会计政策变更对财务报表的影响如下：

　　1.对 2017 年末资产负债表的影响

　　增加投资性房地产 61626352.12 元，增加递延所得税负债

　　15406588.04元，增加留存收益 46219764.08 元。

　　2.对 2017 年利润表的影响

　　增加公允价值变动损益 11056375.00 元，减少营业成本

　　1465425.29 元，增加所得税费用 3130450.08 元，增加利润总额

　　12521800.29元，增加净利润 9391350.21元，增加归属于上市

　　公司股东净利润 9391350.21 元。

　　单位：元受影响的报表项目

　　2017 年 12 月 31 日

　　(2017 年度)

　　2017 年 12 月 31 日

　　(2017 年度)

　　合并报表 母公司报表变更前变更影响金额

　　变更后 变更前变更影响金额变更后

　　资产合计 41277005869.58 61626352.12 41338632221.70 23760256966.24 58354984.97 23818611951.21投资性房地产

　　24782064.88 61626352.12 86408417.00 16179888.03 58354984.97 74534873.00

　　负债合计 24461546345.03 15406588.04 24476952933.07 5956982507.68 14588746.25 5971571253.93递延所得税负债

　　- 15406588.04 15406588.04 - 14588746.25 14588746.25归属于母公司股东权益合计

　　14887717981.22 46219764.08 14933937745.30 17803274458.56 43766238.72 17847040697.28

　　盈余公积 1228218923.40 4376623.87 1232595547.27 1223228647.76 4376623.87 1227605271.63

　　未分配利润 5456610843.49 41843140.21 5498453983.70 3026405225.48 39389614.85 3065794840.33少数股东权益

　　1927741543.33 - 1927741543.33 - - -归属于母公司所有者的净利润

　　2510746061.30 9391350.21 2520137411.51 2368442560.68 8380570.30 2376823130.98少数股东损益

　　294410797.96 - 294410797.96 - - -

　　营业成本 3944831596.26 -1465425.29 3943366170.97 305122141.59 -1150585.74 303971555.85公允价值变动损益

　　- 11056375.00 11056375.00 - 10023508.00 10023508.00

　　所得税费用 631692842.89 3130450.08 634823292.97 59709649.75 2793523.44 62503173.19

　　(二)对 2016 年度财务报表的影响

　　单位：元受影响的报表项目

　　2016 年 12 月 31 日

　　(2016 年度)

　　2016 年 12 月 31 日

　　(2016 年度)

　　合并报表 母公司报表变更前变更影响金额

　　变更后 变更前变更影响金额变更后

　　资产合计 41933952001.09 49104551.83 41983056552.92 21042406188.87 47180891.23 21089587080.10投资性房地产

　　26247490.17 49104551.83 75352042.00 17330473.77 47180891.23 64511365.00

　　负债合计 26463675799.47 12276137.96 26475951937.43 4809901183.99 11795222.81 4821696406.80递延所得税负债

　　- 12276137.96 12276137.96 - 11795222.81 11795222.81归属于母公司股东权益合计

　　13335648021.65 36828413.87 13372476435.52 16232505004.88 35385668.42 16267890673.30

　　盈余公积 991374667.33 3538566.84 994913234.17 986384391.69 3538566.84 989922958.53

　　未分配利润 3970946818.46 33289847.03 4004236665.49 1683044701.07 31847101.58 1714891802.65少数股东权益

　　2134628179.97 - 2134628179.97 - - -归属于母公司所有者的净利润

　　2594614470.25 4597370.66 2599211840.91 3346335281.16 3786972.39 3350122253.55少数股东损益

　　311595166.01 - 311595166.01 - - -

　　营业成本 3869523702.94 -1474148.98 3868049553.96 296915082.83 -1162145.52 295752937.31公允价值变动损益

　　- 4655678.57 4655678.57 - 3887151.00 3887151.00

　　所得税费用 572277895.52 1532456.89 573810352.41 44727042.01 1262324.13 45989366.14

　　(三)该议案经审议通过后，公司将根据会计政策变更有关要求对相应期间的财务报表进行追溯调整和披露。

　　三、公司董事会审议本次会计政策变更的情况

　　公司于 2018 年 4 月 25 日召开第八届董事会第十九次会议，会议审议通过了《关于公司投资性房地产会计政策变更的议案》。董事会认为本次会计政策变更符合公司实际情况，会计处理符合《企业会计准则第 28 号》的要求，有利于更加客观公正地反映公司持有的投资性房地产的真实价值，增加公司财务信息的准确性。相关决策程序符合法律法规和《广西桂冠电力股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》)等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，同意本公司会计政策变更。

　　四、公司独立董事、监事会及会计师对本次会计政策变更的专项意见说明

　　(一)独立董事关于变更会计政策的意见公司独立董事认为本次公司会计政策变更符合《企业会计准则第3 号》《企业会计准则第 28 号》及上海证券交易所的相关要求，相关决策程序符合法律、法规及《公司章程》的有关规定。本次投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值计量模式，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，同意本次投资性房地产会计政策变更。

　　(二)监事会关于公司变更会计政策的说明经审核，公司监事会认为本次会计政策变更，即对公司所持有的投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值计量模式，符合《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》和《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，能够客观、动态反映公司所持有的投资性房地产的公允价值，没有损害公司和全体股东的利益。同意采用公允价值模式对所持有的投资性房地产进行计量。

　　(三)会计师事务所对会计政策变更的结论性意见

　　信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)于 2018 年 4 月 25 日出

　　具了《关于广西桂冠电力股份有限公司会计政策变更的专项说明》(XYZH/2018XAA40133)，认为公司会计政策变更事项在所有重大方面符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。

　　五、备查文件目录

　　(一)第八届董事会第十九次会议决议；

　　(二)第八届监事第十次会议决议；

　　(三)独立董事关于投资性房地产会计政策变更的独立意见；

　　(四)会计师事务所出具的《关于广西桂冠电力股份有限公司会计政策变更的专项说明》(XYZH/2018XAA40133)。

　　(五)《广西桂冠电力股份有限公司投资性房地产公允价值模式计量涉及的投资性房地产市场价值评估项目资产评估报告》(中联评报

　　字［2018］第 338号)特此公告。

　　广西桂冠电力股份有限公司董事会

　　2018 年 4 月 27 日
责任编辑：cnfol001